Правовая информатика ♦ Legal Informatics
выпуск № 2 за 2026 г., статья № 17 ♦ issue #2 of 2026, article #17
Методы: были использованы общенаучные методы (диалектический метод научного познания, системный метод, методы анализа, синтеза, обобщения, индукции, дедукции, наблюдения, объяснения, толкования и классификации, описания понятий и терминов) и специальные юридические методы (в частности, формально-юридический).
Результат: в ходе проведенного исследования было установлено, что искусственный интеллект становится важным инструментом в налоговой сфере, использование которого позволяет повысить эффективность налогового контроля, снизить уровень налоговых правонарушений и оптимизировать взаимодействие государства с налогоплательщиками. Имплементация цифровых технологий с использованием искусственного интеллекта ведет к изменению порядка оказания услуг и к качественному изменению налоговых отношений за счет появления «новых форм и способов взаимодействия», что способствуют упорядочиванию общественных отношений, упрощению и ускорению регулятивного воздействия государства. При этом в текущих условиях важным аспектом является нормативное закрепление порядка использования новых цифровых технологий с использованием искусственного интеллекта при осуществлении налогового администрирования и проведении налогового контроля. Предложено в Налоговом Кодексе Российской Федерации закрепить порядок использования новых цифровых технологий с использованием искусственного интеллекта в налоговом администрировании и в контрольной деятельности налоговых органов. Для эффективного использования искусственного интеллекта в налоговой сфере необходимо: обеспечить прозрачность алгоритмов, установить механизмы независимого аудита систем с использованием искусственного интеллекта, гарантировать защиту данных, определить пределы использования технологии искусственного интеллекта в налоговом контроле. Разработка комплексного правового регулирования применения искусственного интеллекта в налоговой сфере является одной из ключевых задач современной юридической науки и практики.
Практическая ценность: предложенные материалы могут быть полезны в рамках законотворческой деятельности, а также профилактики совершения налоговых правонарушений и преступлений.
ENG:
Objective: to study the main directions and legal problems arising from the use of artificial intelligence in the tax sphere.
Methods: general scientific methods (dialectical method of scientific cognition, system method, methods of analysis, synthesis, generalization, induction, deduction, observation, explanation, interpretation and classification, description of concepts and terms) and special legal methods (in particular, formal legal) were used.
Result: in the course of the study, it was found that artificial intelligence is becoming an important tool in the tax sphere, the use of which makes it possible to increase the efficiency of tax control, reduce the level of tax offenses and optimize the interaction between the state and taxpayers. The implementation of digital technologies using artificial intelligence leads to a change in the procedure for the provision of services and to a qualitative change in tax relations due to the emergence of “new forms and methods of interaction”, which contribute to the streamlining of social relations, simplification and acceleration of the regulatory impact of the state. At the same time, in the current conditions, an important aspect is the regulatory consolidation of the procedure for the use of new digital technologies using artificial intelligence in the implementation of tax administration and tax control. It is proposed to enshrine in the Tax Code of the Russian Federation the procedure for the use of new digital technologies using artificial intelligence in tax administration and in the control activities of tax authorities. For the effective use of artificial intelligence in the tax sphere, it is necessary to ensure the transparency of algorithms, establish mechanisms for independent audit of systems using artificial intelligence, guarantee data protection, and determine the limits of the use of artificial intelligence technology in tax control. The development of comprehensive legal regulation of the use of artificial intelligence in the tax sphere is one of the key tasks of modern legal science and practice.
Practical value: the proposed materials can be useful in the framework of legislative activity, as well as the prevention of tax offenses and crimes.
Ф. И. О.
РУС: Андрианова Наталья Геннадьевна
ENG: Natalia G. Andrianova
Место работы
РУС: Институт государства и права Российской академии наук
ENG: Institute of State and Law of the Russian Academy of Sciences
Город, страна
РУС: Москва, Российская Федерация
ENG: Moscow, Russian Federation